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新税制能给海外代购带来什么机遇

2021-10-14 本站作者 【 字体:

新税改给跨境电商提出了更高的要求,也逼迫享受“合理避税”已久的他们深刻反思,并做出及时有效的调整。随着海淘渐渐普及,进口商品也不再是“旧时王谢堂前燕”,从而“飞入寻常百姓家”。4月8日起,我国将实施跨境电子商务零售进口税收政策并调整行邮税。对于海外代购,新税改是末日,还是机遇?
  新税改后买什么
  新税改主要针对的是跨境电子商务零售(企业对消费者,即B2C)。4月8日起,我国跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税,而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。相比以往最低为0的行邮税,现在则变成了消费税和进口环节增值税(17%)。因此,如果没有超过限额(单次交易限值2000元,个人年度交易限值为20000元),则按法定应纳税额的70%征收,即是17%×70%=11.9%的税。无论跨境电商买什么,至少有11.9%的税必须要缴纳。
  跨境电商的利润受到影响是事实,不过,也不是所有跨境电商零售进口商品税费都会提升。业内人士分析,经过这次税收调整,母婴产品、食品、保健品类税负会有所增加,而化妆品、电器类根据价格区间不同,税负则有升有降。对消费者来说,一些商品的到手价格会高于以往,但同时,也有一部分商品的价格会比税改之前要更加便宜。跨境电商不能再享受较低的行邮税“优惠”了,而提高的成本,势必要由消费者来买单。
  按照新税法,以前一般可以免交税金的、价格小于500元的食品、母婴用品、日用品都需要缴纳11.9%的增值税。不过对于喜欢囤货、大批量购买的海淘消费者来说,买得越多,所需缴纳的税收越少。比如购买600元奶粉,税改前的征收税率是10%,而税改后的征收税率则为11.9%,中间相差仅为1.9%。
  如果要购买的是服饰、电器类进口商品,实际征收的税费较以往略有下调。因为此前数码产品、服饰等的行邮税税率是20%,当消费金额低于250元,可免税;可一旦超过这个数值,就需缴20%的税。税改后,数码产品和服装基本可享受只缴纳11.9%增值税,因此税负反而有所减少。
  新税改后,处于最有利位置的商品莫过于化妆品行业。与服装、电器类商品相似,存在一个价格区间。100元以下的化妆品由于取消了50元以内的免征额度,消费者会多支出32.9%的成本;而当购买100元以上(2000元以下)的化妆品时,新税32.9%的税额则要比原来50%的行邮税低了17.1%,这就意味着国外单品价格相对较高的中高端品类将迎来较大的降价空间。
  国家此次也同步调整了行邮税政策,由之前的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)调整为三档,分别为15%、30%、60%。其中,15%税率对应最惠国税率为零的商品;60%税率对应征收消费税的高档消费品;其他商品执行30%税率。以化妆品为例,假如购买1000元的化妆品,调整后的税率为60%,需纳税600元,而调整前的税率为50%,仅需缴纳500元,因此就要多缴100元。这也意味着,新税改后,对于想“人肉”或者直邮的海淘者来说,不论购买什么商品,在过关的时候应缴纳的行邮税都会有一定幅度的提高,个人海淘者的成本也小有增加。
  新税改是为什么
  新税改的消息甫一传来,立时在海淘圈引起热议。不少海淘客对新税制不够了解,简单地理解为“加重税收”,殊不知,新税改不但早有缘由,更势在必行。2016年3月24日,国家财政部关税司发布的新政策中明确提到此次税改的目的:“为营造公平竞争的市场环境,促进跨境电子商务健康发展。新税制能给海外代购带来什么机遇(图1)”那么,海淘行业之前是如何展开“不公平”竞争的呢?这里就涉及到一个重要概念:行邮税。
  行邮税将关税和进口环节增值税、消费税“三税合一”,其税率不但普遍低于同类进口货物的综合税率,而且税款不足50元还可以免征。
  新税制改革之前,不管是海淘客还是跨境电商,缴纳的全是行邮税。在过去,海外代购不像今天般炙手可热的时候,行邮税可谓是十分亲民的一项举措,也为海关具体操作提供了极大便利。但是,随着海淘行业的迅速发展,国内各大型电商企业纷纷布局海外代购业务,如天猫国际、京东全球购,同时专业的跨境电商企业也如雨后春笋,纷纷涌现,如蜜芽、菠萝蜜等。无疑,较低的行邮税助力了海淘行业的迅猛发展。
  随着海淘逐渐普及,跨境电商开始打着“个人自用”的幌子,通过拆单或分包的方式,使应纳税款低于50元的免征线,以达到“合理避税”的目的。从事贸易活动,却享受非贸易性物品的税制,这无疑导致国家的大量税收无形流失,也扰乱了正常的市场秩序。相比之下,传统贸易商缴纳着更高的税负,却承担着由此带来的更高的价格,几无竞争力可言。
  诚如政策中所言:“跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境,但不同于传统非贸易性的文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等,其交易具有贸易属性,全环节仅征收行邮税,总体税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负,形成了不公平竞争。”因而新税改应运而生。
  新税改后做什么
  新税改确实对海外代购带来了一系列影响,首当其冲的就是成本提高。相比于个人海淘、直邮等方式,跨境电商受冲击无疑更大。按理他们应该悲观,事实却恰恰相反。新税改给跨境电商提出了更高的要求,也逼迫享受“合理避税”已久的他们深刻反思,并做出及时有效的调整。而税改带来的积极影响,或将促使海外代购这一行业重新洗牌。
  中国贸促会研究院研究员赵萍认为,新政的出台最利好的是B2C,国家出台政策更加鼓励促进这个行业规模化、规范化发展。新加坡南洋理工大学国际事务学院高级研究员胡逸山在接受《人民日报海外版》记者采访时如此分析道:“这次税收新政将给该行业带来‘大洗牌’。一些‘小弱差’的华商不得不退出竞争。”尤其是那些只顾打价格战,商品单一,或严重依赖保税仓储的商家压力更大。对于这种赚政策空间利润的公司而言,如果不转型,将面临商业模式的崩溃。
  对比海外代购,也让我们不得不思考国货出口的问题。新税改后,进口成本提高,为何不适时地向出口转变呢?中国制造的背后,究竟饱含多少尴尬?如果连让国民满意都做不到,更无须谈走出国门。此次新税改无形中为本土产品的成长提供了保护和扶持,但提供温床,彰显的是国家的舐犊情深;国货如能“茁壮成长”,方能慰我国民拳拳之心。

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